La SBA facilita la emisión de préstamos de protección de cheques de pago de $ 50,000 o menos

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A raíz de un esfuerzo fallido para incorporar un nuevo paquete de estímulo a la ley, la Administración de Pequeñas Empresas (SBA), junto con el Departamento del Tesoro, emitió nuevas pautas el 8 de octubre de 2020 para permitir a los prestatarios con préstamos del Programa de Protección de Cheques $ 50,000 o más permiten que menos se certifiquen, usaron el dinero apropiadamente y recibieron un perdón total.

Si bien esta regla de cierre tentativa más reciente, que aborda los préstamos PPP creados bajo la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica por Coronavirus (o Ley CARES), los prestatarios continúan presentando documentos como un informe sobre proveedores de nómina comprometido, ofrece una nueva forma simplificada y un proceso de «marcar la casilla» para el perdón. Los prestatarios pueden usar el nuevo Formulario 3508S de la SBA para solicitar o esperar a que sus prestamistas actualicen sus portales de solicitud en línea.

La nueva normativa tampoco tiene que demostrar que el prestatario no ha reducido el número de empleados o salarios y, por tanto, ha concedido menos préstamos. Las regulaciones anteriores establecían que si un empleador redujera los salarios en más del 25%, una cantidad superior al 25% sería imperdonable. Los prestatarios también tendrían que documentar que cuando se fueron de vacaciones estaban haciendo intentos de buena fe para reintegrarlos, o no contrataron a personas con habilidades similares, o también estaban sujetos a una parte imperdonable de sus fondos de APP.

Cómo la SBA justifica el límite de $ 50,000 en préstamos PPP simplificados

El fundamento de la SBA para renunciar a estos requisitos para préstamos por un valor de $ 50,000 o menos es que casi todos los prestatarios en esta categoría de monto de préstamo son propietarios únicos, contratistas independientes o empleadores con un empleado. La SBA declaró lo siguiente:

«Dentro de esta población de préstamos potencialmente afectados, la SBA cree que la mayoría de los prestatarios no se verían afectados por los requisitos de reducción de préstamos porque (1) los prestatarios no redujeron sus empleados de tiempo completo, ni redujeron sus sueldos o salarios, o (2) los prestatarios calificarían para una de las exenciones de reducción de préstamos existentes. Excluyendo estos prestatarios, el monto total de los Fondos PPP afectados por estas exenciones está en dólares estadounidenses en relación con el monto total de todos los Fondos PPP en dólares estadounidenses de minimis. «

La SBA publicó algunos puntos de datos para justificar aún más su análisis de que es importante eliminar a estos prestatarios de la necesidad de mantener la cantidad de personal y los salarios cerca de los niveles anteriores a COVID para poder recibir el perdón total. recibir de minimus. Según la SBA, hay 3,57 millones de préstamos PPP pendientes de $ 50,000 o menos de los 5,2 millones emitidos, lo que equivale aproximadamente a $ 62 mil millones de los $ 525 mil millones en préstamos PPP. Las empresas que no reportan empleados que no sean el propietario o un empleado recibieron aproximadamente 1.7 millones de préstamos PPP de $ 50,000 o menos.

La SBA calculó que los propietarios obviamente no tomarían vacaciones, y los empleadores con un solo trabajador representaron solo $ 49 mil millones, o el 9% de ese préstamo. Por lo tanto, incluso si esos prestatarios despedían o reducían el salario de ese empleado, el impacto sería mínimo.

Esta exención ha sido solicitada durante mucho tiempo por los prestamistas y la comunidad empresarial, aunque a un nivel más alto. Inicialmente, estas partes interesadas pidieron una condonación de $ 1 millón, o entre $ 250.000 y $ 500.000. Esas cifras resultaron ser demasiado ambiciosas, y la cifra para la posible liquidación del nuevo ciclo comercial fue de $ 150.000, un valor que cubre la mayoría de los préstamos PPP. La SBA probablemente acordó el nivel de $ 50,000 para respaldar el argumento anterior de que el impacto en los empleados sería pequeño y el objetivo de los préstamos PPP continuaría manteniéndose.

Si bien esta nueva regla de cierre tentativa resuelve un problema que dejó $ 135 mil millones en fondos de APP sobre la mesa cuando el programa cerró el 8 de agosto de 2020 y la renuencia de muchos empleadores, sin mayor claridad Al pedir perdón, hay muchos problemas abiertos para dar un respiro a las empresas.

Esto se refleja en el hecho de que la SBA ha recibido 96.000 solicitudes de perdón hasta la fecha y no ha examinado ninguna de ellas. La SBA ha anunciado que comenzará a examinar las solicitudes «en breve». Esta nueva regulación ciertamente reducirá la carga administrativa de la SBA sobre los préstamos.

La regla de deducción de gastos del IRS sigue siendo un problema

El principal problema abierto es la deducibilidad de los gastos utilizados con fondos de APP. Si bien el proyecto de ley CARES original que creaba el programa PPP dejó en claro que una vez que se otorga el préstamo y como una subvención, los fondos NO generan ingresos y, como tal, no están sujetos a impuestos. Sin embargo, el Servicio de Impuestos Internos emitió una guía el 30 de abril de 2020 (Aviso 2020-32) que indica que los gastos que normalmente serían deducibles para una empresa NO PUEDEN usarse cuando se usan con fondos de PPP. . Aquí también, todos los grupos de prestamistas y representantes de empresas se han opuesto a esto y esperan encontrar una solución en la nueva propuesta económica.

El principal argumento en contra de esta regla fue simplemente la equidad: si la intención era una subvención, ¿por qué este gobierno crearía una nueva carga fiscal sobre las empresas que el gobierno estaba tratando de rescatar? Sin embargo, la razón del IRS era que no se debería permitir que las empresas «duplicaran» al recibir dinero del gobierno libre de impuestos y al hacer esas deducciones. Aquí, también, el IRS es el único que realiza esta evaluación.

Más importante aún, la regla ha creado un área gris que muchas empresas enfrentan ahora. Antes del perdón, PPP es un préstamo y permanece como tal hasta que llega el perdón. Debido a que los prestamistas tienen 60 días para revisar las solicitudes de condonación y la SBA 90 días, la mayoría de los prestatarios no obtendrán una decisión de condonación hasta el primer o segundo trimestre de 2021, cuando es probable que se produzcan atrasos. Por lo tanto, surge la pregunta de si los prestatarios ahora están tomando las deducciones y cambiando sus declaraciones de impuestos después de haber sido condonados total o parcialmente, o si no toman la deducción y obtienen un reembolso si su préstamo PPP no se otorga total o parcialmente. ¿Y las posibles multas e intereses?

¿Deberían las empresas solicitar préstamos PPP ahora?

Dado que el período de APP es ahora de 24 semanas, la mayoría de las empresas deberían calificar fácilmente para la condonación total. Si bien las reglas dictan que el 60% de los fondos PPP deben usarse para nómina y el 40% para gastos como alquiler, servicios públicos, hipotecas e intereses de préstamos, es prudente y más fácil documentar que todos los fondos se usan para nómina. y la nómina se utilizan cuando es posible. Si los prestatarios pueden, el enfoque conservador es no tomar las deducciones y aceptar el perdón total.

Sin embargo, si los prestatarios quieren retener efectivo o tienen inquietudes sobre el perdón, aún pueden hacer las deducciones ahora. Esta es una decisión comercial que los prestatarios deben tomar en consulta con su contador, abogado y prestamista. En cualquier caso, la mayoría de los prestatarios de préstamos más pequeños, especialmente aquellos con préstamos de $ 50,000 o menos, deberían solicitar la condonación lo antes posible.

Muchas empresas han pospuesto la solicitud de perdón, esperando a ver qué nuevas leyes traerían, como más claridad, relajación de las reglas y una segunda oportunidad de dinero de las APP. La versión de la Cámara de Representantes del paquete de estímulo ofreció a las empresas una segunda ronda de financiación de APP, con un descenso de las ventas del 50% en 2020 con respecto a 2019. Además, los empleadores con menos de 300 empleados y $ 25 mil millones para los empleadores con 10 empleados o menos fueron aplazados. y $ 10 mil millones para prestamistas en la comunidad. El objetivo era abordar las quejas de que las mujeres y las empresas minoritarias fueron en gran parte excluidas de la primera y segunda rondas de préstamos de APP. El proyecto de ley también agregó los costos de los proveedores, el equipo de protección para los trabajadores y las operaciones a la lista de gastos perdonables.

Desafortunadamente, ninguna de estas mejoras o fondos adicionales se han producido. Ahora se trata de fondos de rescate reducidos y específicos para la industria de la aviación y tal vez los restaurantes y la hostelería. Las posibilidades de que ocurra algo antes de las elecciones del 3 de noviembre son escasas.

Mientras tanto, si bien las cosas pueden cambiar y probablemente cambien con las regulaciones futuras, al menos los 3.57 millones de prestatarios de préstamos por valor de $ 50,000 o menos tienen mucha más claridad sobre el perdón total y el perdón total. la cuestión de la deducción fiscal.

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